融資租賃機構性質與類型

 一、金融租賃公司

金融租賃公司,是指投資人依據中國銀行業監督管理委員會頒的金融租賃公司管理辦法申請設立并經中國銀行業監督管理委員會批準,以經營融資租賃業務為主的非銀行金融機構。

未經中國銀行業監督管理委員會批準,任何單位和個人不得經營融資租賃業務或在其名稱中使用金融租賃字樣,但法律法規另有規定的除外。

適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產。

金融租賃公司的最低注冊資本為1億元人民幣或等值的自由兌換貨幣,注冊資本為實繳貨幣資本。

金融租賃公司可經營下列部分或全部本外幣業務:

()融資租賃業務;

()吸收股東1年期()以上定期存款;

()接受承租人的租賃保證金;

()向商業銀行轉讓應收租賃款;

()經批準發行金融債券;

()同業拆借;

()向金融機構借款;

()境外外匯借款;

()租賃物品殘值變賣及處理業務;

()經濟咨詢;

(十一)中國銀行業監督管理委員會批準的其他業務。

 

二、外商投資的融資租賃公司

外國公司、企業和其他經濟組織(以下簡稱外國投資者)依據商務部頒布的《外商投資租賃業管理辦法》在中華人民共和國境內以中外合資、中外合作以及外商獨資的形式設立從事租賃業務、融資租賃業務的外商投資企業。

外商投資融資租賃公司可以采取直接租賃、轉租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯合租賃等不同形式開展融資租賃業務。

租賃財產包括:

(一)生產設備、通信設備、醫療設備、科研設備、檢驗檢測設備、工程機械設備、辦公設備等各類動產;

(二)飛機、汽車、船舶等各類交通工具;

(三)本條(一)、(二)項所述動產和交通工具附帶的軟件、技術等無形資產,但附帶的無形資產價值不得超過租賃財產價值的二分之一。

外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司的外國投資者的總資產不得低于500萬美元。

外商投資融資租賃公司可以經營下列業務:

(一)融資租賃業務;

(二)租賃業務;

(三)向國內外購買租賃財產;

(四)租賃財產的殘值處理及維修;

(五)租賃交易咨詢和擔保;

(六)經審批部門批準的其他業務。

 

三、內資試點融資租賃企業

各省、自治區、直轄市、計劃單列市商務主管部門可以根據本地區租賃行業發展的實際情況,推薦1—2家從事各種先進或適用的生產、通信、醫療、環保、科研等設備,工程機械及交通運輸工具(包括飛機、輪船、汽車等)租賃業務的企業參與試點工作。被推薦的企業經商務部、國家稅務總局聯合確認后,納入融資租賃試點范圍。

從事融資租賃業務試點企業(以下簡稱融資租賃試點企業)應當同時具備下列條件:

(一)2001831日(含)前設立的內資租賃企業最低注冊資本金應達到4000萬元,200191日至20031231日期間設立的內資租賃企業最低注冊資本金應達到17000萬元;

(二)具有健全的內部管理制度和風險控制制度;

(三)擁有相應的金融、貿易、法律、會計等方面的專業人員,高級管理人員應具有不少于三年的租賃業從業經驗;

(四)近兩年經營業績良好,沒有違法違規紀錄;

(五)具有與所從事融資租賃產品相關聯的行業背景;

(六)法律法規規定的其他條件。

注:外商投資融資租賃公司注冊資本為1000萬美元,正常行政審批,內資融資租賃企業試點工作已進行了快五年,取得了成績和經驗,目前仍在試點,準入門檻也不一致的狀況應當盡快改變。目前融資租賃公司的審批管理“抓大不放小”,不利于發揮融資租賃公司對中小企業的支持。

融資租賃機構的類型是多元的,按主要出資人的背景可以分為銀行類、廠商類和獨立機構類,獨立機構類型又可以分為投資機構、混合資本的財務投資機構和信息資本的中介機構。銀行、信托、保險、財務公司、證券公司、投資銀行、產業基金、政府基金、財務投資機構、制造商、供應商、各類服務運營商以及擔保公司、典當行、咨詢公司等各種各種市場主體均可設立或投資融資租賃公司。

融資租賃業務不是銀行信用貸款,也不是廠商分期付款銷售,它也不同于股權投資和單純的債權投資,融資租賃作為一個第三方的資產管理機構,資產歸屬和利用分家,打破了資產所有權觀念。這是一種交易和經營理念的創新。它的不同和創新表現在以下幾個方面:

法律上對融資租賃交易當事人的權責利以及對第三人的傷害和侵權、對抗善意第三人的規定有所不同;

融資租賃交易與銀行抵押貸款、分期付款銷售的的物權保障程度不同;

融資租賃的交易結構與貸款和銷售明顯不同;

會計上對資產、負債、權益、現金流和損益的確認、計量和會計處理不同;

流轉稅上對交易行為的認定,稅種、稅目適用和納稅基數的確認不同;

所得稅上的稅前處理、產業稅收優惠的適用不同;

機構審批和監管上對不同性質機構的審批和監管規定不同;

融資租賃機構的項目評估標準和風險控制理念不同;

從業人員要充分發揮所在融資租賃公司的自身優勢,密切不同類型融資租賃公司的優勢互補,利用這些不同和融資租賃業務不同的盈利模式和資金來源以及靈活的租金定價和支付方式,設計不同的交易結構和交易條件,發現和滿足客戶的不同需求。這就是融資租賃的生命力所在。







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